What Is GST And Types Of GST

Introduction to GST (Goods and Services Tax)

Goods and Services Tax (GST) is a comprehensive indirect tax reform introduced in India to unify and simplify the country’s complex tax structure. Launched on 1st July 2017, GST replaced a variety of central and state taxes such as VAT, excise duty, and service tax, thereby eliminating the cascading effect of multiple taxes. It is a destination-based tax, meaning it is levied at the point of consumption rather than the point of origin. GST aims to create a common national market, increase tax transparency, improve ease of doing business, and ensure a seamless flow of input tax credit. Governed by the GST Council, GST is levied in four parts—CGST, SGST, IGST, and UTGST, depending on the nature of the transaction. Overall, GST has revolutionized India’s taxation system by promoting uniformity and efficiency across all sectors of the economy.

1. What Were the Previous Taxes in India Before GST?

Before GST was implemented, the Indian tax system was complex with multiple taxes levied by both the Central and State Governments. Here are some of the major taxes that were replaced or subsumed by GST:

Central Government Taxes:

Central Excise Duty
Service Tax
Additional Excise Duties
Customs Duty (on certain goods)
Central Sales Tax (CST – charged on inter-state sales)
Special Additional Duty (SAD)

State Government Taxes:

Value Added Tax (VAT)
Entry Tax (Octroi)
Luxury Tax
Entertainment Tax
Purchase Tax
Taxes on Lottery, Betting, and Gambling
State Cesses and Surcharges

2. What is GST?

GST (Goods and Services Tax) is a comprehensive, multi-stage, destination-based indirect tax that is levied on every value addition.

It is a single tax on the supply of goods and services, right from the manufacturer to the consumer. It replaced a number of indirect taxes that were previously levied by the Centre and the States.

Key features:

One Nation, One Tax
Eliminates the cascading effect of taxes
Applied at every step in the supply chain
Input Tax Credit available

3. When Was GST Started and Who Started It?

Date of Implementation: 1st July 2017
Launched By: Prime Minister Narendra Modi
Legislative Framework:
- GST was enabled by the 101st Constitutional Amendment Act, 2016
- It was a joint effort by the GST Council, headed by the Union Finance Minister

4. Types of GST with Short Definitions and Examples

There are 4 types of GST in India:

Type	Full Form	Applied By	Example
CGST	Central Goods and Services Tax	Central Government	If a product is sold within Maharashtra, CGST is levied by Centre
SGST	State Goods and Services Tax	State Government	If a product is sold within Maharashtra, SGST is levied by Maharashtra Govt.
IGST	Integrated Goods and Services Tax	Central Government (then shared with state)	If a product is sold from Maharashtra to Gujarat, IGST is levied
UTGST	Union Territory Goods and Services Tax	Union Territories	If a product is sold in Chandigarh or Lakshadweep, UTGST is levied along with CGST

5. Interesting Facts About GST

Biggest Tax Reform: GST is considered the biggest tax reform since Independence.
Digital Compliance: Returns are filed online via the GSTN (Goods and Services Tax Network).
Harmonized System: India adopted a dual GST model, followed by countries like Canada and Brazil.
GST Council: The governing body of GST, it includes Union Finance Minister and State Finance Ministers.
Multiple Slabs: GST has four main tax slabs – 5%, 12%, 18%, and 28%.
E-Way Bill System: For the movement of goods over ₹50,000, the E-way bill is mandatory.
One Tax, Many Benefits: GST helps in reducing corruption, increasing transparency, and boosting the economy.
Composition Scheme: Small businesses with turnover up to ₹1.5 crore can opt for this to pay tax at a lower rate and with fewer compliances.

GST

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GST (Goods and Services Tax) का परिचय

Goods and Services Tax (GST) भारत में लागू किया गया एक व्यापक परोक्ष कर सुधार (indirect tax reform) है, जिसे देश की जटिल कर प्रणाली को सरल और एकीकृत करने के उद्देश्य से 1 जुलाई 2017 को लागू किया गया। GST ने VAT, Excise Duty, Service Tax जैसे कई केंद्र और राज्य स्तरीय करों को प्रतिस्थापित कर दिया, जिससे एक ही वस्तु पर बार-बार कर लगने (cascading effect) की समस्या समाप्त हो गई।

GST एक गंतव्य आधारित कर (destination-based tax) है, जिसका अर्थ है कि यह उस स्थान पर लागू होता है जहाँ वस्तु या सेवा की खपत (consumption) होती है, न कि जहाँ उसका उत्पादन होता है। GST का उद्देश्य एक एकीकृत राष्ट्रीय बाजार (common national market) बनाना, कर व्यवस्था में पारदर्शिता लाना, व्यापार को आसान बनाना, और Input Tax Credit का निर्बाध प्रवाह सुनिश्चित करना है। यह GST Council द्वारा शासित होता है और इसके चार प्रकार हैं – CGST, SGST, IGST, और UTGST, जो लेन-देन की प्रकृति के आधार पर लगाए जाते हैं।

GST ने भारत की कर प्रणाली में एकरूपता और दक्षता लाकर एक क्रांतिकारी बदलाव किया है।

1. GST से पहले भारत में कौन-कौन से कर लगते थे?

GST से पहले भारत में केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा अलग-अलग कई प्रकार के परोक्ष कर लगाए जाते थे:

केंद्र सरकार के कर (Central Government Taxes):

Central Excise Duty
Service Tax
Additional Excise Duties
Central Sales Tax (CST)
Special Additional Duty (SAD)
कुछ वस्तुओं पर Customs Duty

राज्य सरकार के कर (State Government Taxes):

Value Added Tax (VAT)
Entry Tax / Octroi
Luxury Tax
Entertainment Tax
Purchase Tax
Lottery, Betting और Gambling पर कर
अन्य राज्य उपकर और अधिभार (Cesses and Surcharges)

2. GST क्या है?

GST (Goods and Services Tax) एक बहु-स्तरीय (multi-stage), गंतव्य आधारित (destination-based) परोक्ष कर है जो हर मूल्यवर्धन (value addition) पर लगाया जाता है। यह एकमात्र कर है जो निर्माता से लेकर उपभोक्ता तक पूरे आपूर्ति श्रृंखला (supply chain) में लागू होता है।

मुख्य विशेषताएँ (Key Features):

One Nation, One Tax
करों के दोहराव को समाप्त करता है (Eliminates cascading effect)
हर स्तर पर लागू होता है
Input Tax Credit की सुविधा
पारदर्शी और सरल कर व्यवस्था

3. GST कब शुरू हुआ और किसने शुरू किया?

शुरुआत की तारीख (Date of Implementation): 1 जुलाई 2017
शुरुआत करने वाले (Launched By): प्रधानमंत्री नरेंद्र मोदी
संवैधानिक आधार (Legislative Framework):
- 101वां संविधान संशोधन अधिनियम, 2016 (101st Constitutional Amendment Act, 2016)
- GST Council द्वारा संचालित, जिसकी अध्यक्षता केंद्रीय वित्त मंत्री करते हैं

4. GST के प्रकार (Types of GST) — परिभाषा व उदाहरण सहित

प्रकार (Type)	पूरा नाम (Full Form)	लगाया जाता है (Applied By)	उदाहरण (Example)
CGST	Central Goods and Services Tax	केंद्र सरकार (Central Govt.)	अगर कोई वस्तु महाराष्ट्र में बेची जाती है, तो CGST केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाता है
SGST	State Goods and Services Tax	राज्य सरकार (State Govt.)	वही वस्तु महाराष्ट्र में बेची जाती है, तो SGST महाराष्ट्र सरकार द्वारा लगाया जाता है
IGST	Integrated Goods and Services Tax	केंद्र सरकार (राज्य से साझा करता है)	अगर वस्तु महाराष्ट्र से गुजरात भेजी जाती है, तो IGST लागू होगा
UTGST	Union Territory Goods and Services Tax	केंद्र सरकार (Union Territories में)	अगर वस्तु चंडीगढ़ में बेची जाती है, तो UTGST और CGST दोनों लगते हैं

5. GST से जुड़े कुछ रोचक तथ्य (Interesting Facts About GST)

सबसे बड़ा कर सुधार (Biggest Tax Reform): स्वतंत्रता के बाद का सबसे बड़ा कर सुधार
डिजिटल प्रणाली (Digital Compliance): GSTN (Goods and Services Tax Network) के माध्यम से ऑनलाइन फाइलिंग
द्वैध मॉडल (Dual Model): भारत ने कनाडा और ब्राज़ील की तरह Dual GST Model अपनाया
GST Council: इसमें केंद्रीय वित्त मंत्री और सभी राज्यों के वित्त मंत्री सदस्य होते हैं
कर स्लैब (Tax Slabs): 5%, 12%, 18%, और 28%
E-Way Bill: ₹50,000 से अधिक की वस्तुओं के परिवहन के लिए अनिवार्य
Composition Scheme: ₹1.5 करोड़ तक का टर्नओवर रखने वाले छोटे व्यापारी सरल और कम दर पर टैक्स भर सकते हैं
One Tax, Many Benefits: भ्रष्टाचार में कमी, पारदर्शिता में वृद्धि, और आर्थिक विकास में योगदान